Sub EU - Leistung in DE

Grundlage

Erbringt ein Subunternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedsstaat eine Leistung in Deutschland, gilt der § 13b UStG (Reverse Charge).
Das bedeutet: Saxonnet schuldet die Umsatzsteuer.

1. Steuerliche Behandlung

• Rechnung wird ohne Umsatzsteuer gestellt.
• Der Subunternehmer weist ausdrücklich auf das Reverse-Charge-Verfahren hin.
• Saxonnet führt die Umsatzsteuer im Rahmen der USt-Voranmeldung ab und zieht sie als Vorsteuer wieder ab.

2. Pflichtangaben auf der Rechnung

1. Name und Anschrift des EU-Subunternehmers
2. USt-ID des Subunternehmers und von Saxonnet
3. Leistungsbeschreibung mit Ort der Ausführung (Deutschland)
4. Leistungszeitraum
5. Hinweistext:

   Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG / Art. 196 MwStSystRL (Reverse Charge).

6. Projekt- und Bestellnummer

3. Prüfschritte

1. Sitz des Subunternehmers = EU-Ausland?
2. Ort der Leistung = Deutschland?
3. Reverse-Charge-Hinweis vorhanden?
4. Projekt- und Bestellnummer korrekt?
5. Beleg in EspoCRM dokumentiert und in Paperless archiviert?

4. Frist

Rechnungen sind innerhalb von 3 Arbeitstagen nach Eingang zu prüfen und freizugeben.
Fehlerhafte Belege werden kommentiert an den Subunternehmer zurückgesendet.

Hinweis

Saxonnet bleibt in diesen Fällen umsatzsteuerpflichtig in Deutschland.